БИЗНЕС-ПЛАН
Предприятие ИП «Бегенев А. Ю."
Адрес ______________________________________
Телекс ______________, факс ____________, телефон _____________
Конфиденциально
просьба вернуть, если Вас 
не заинтересовал проект
Кому ________________________
________________________
Краткое название проекта (до 20-30 знаков)
___________________________________
Полное наименование проекта _________________________________
_________________________________
Руководитель предприятия ________________________________________
тел. _______________________
Проект подготовил ______________________________________
тел. _______________________
Дата начала реализации проекта "____"___________г.
Продолжительность проекта ______ лет
Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные,
до начала проекта ___________ мес.
Дата составления "____"_____________ ______г.

	

БИЗНЕС ПЛАН ЭКОНОМ ТРЕНАЖЕРНОГО ЗАЛА

1.	Резюме  
2.	Оценка рынка сбыта  
3.	Описание производственного процесса  
4.	Определение производственной программы  
5.	Определение суммы инвестиций, необходимых для реализации проекта  
6.	Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда  
7.	Расчет сметы затрат на производство
8.	Определение себестоимости усредненного часа занятий
9.	Формирование цены на продукцию и определение планируемого объема реализации  
10.	Расчет величины налоговых отчислений, прибыли от реализации продукции, расчетной рентабельности производства  
11.	Оценка эффективности проекта
12.	Организационная форма собственности  
13.	Выводы  

1. Резюме
Популярность здорового образа жизни в современном мире неоспорима. К нему стремятся все, независимо от возраста.
Благодаря возможностям интернета и примерам знаменитых людей, многие желают иметь красивый цвет лица, фигуру, приближенную к идеальной, развитые мышцы, втянутый живот — всего этого могут помочь достичь спортивные упражнения, бег трусцой, плавание в бассейне, игры с мячом, упражнения со скакалкой.
Если взять во внимание растущий интерес людей к здоровому образу жизни, а наличие спортивных залов в меньшем количестве, чем это необходимо, то можно предвидеть финансовый успех задуманного предприятия.
Однако, прежде чем переходить к регистрации предприятия, нужно решить для себя, для кого открывается тренажерный зал.
Если в нем будут заниматься отдельные физические лица, регистрацию следует провести по форме ИП, с упрощенной налоговой системой и более быстрым оформлением предприятия.
Если в плане на будущее есть намерение предоставлять услуги учебным учреждениям, например, тогда следует сразу оформлять «ООО», юридическим лицом. Оформление более хлопотное, но с юридической точки зрения более защищенное, в случае неудачи бизнеса, начиная заниматься которым, нужно предвидеть различные ситуации его развития.

2. Оценка рынка сбыта
Морфологическую структуру рынка можно охарактеризовать как полиполию, поскольку потребителями являются отдельные люди, а поставщиками – различные малые предприятия.
Предприятие будет работать с 8 часов утра до 24 часов. Для посещения необходимо будет приобрести абонемент. Предлагаются следующие виды абонементов:
На 1 посещения, на 5 посещений, на 10 посещений, на 20 посещений. Стоимость абонемента на 5 посещений будет дешевле базового (на 2 посещения) на 5%;  абонемента на 10 посещений – на 10%; абонемента на 20 посещений – на 15%. Таким образом, посетители будут поощряться приобретать абонемент сразу на несколько занятий. Существенным отличием от конкурентов будет то, что срок действия абонементов на 1 и 5 посещений будет 1 месяц, на 10 и 20 посещений – 3 месяца.
Длительность посещений будет составлять до 1 час. Кроме того, расписание посещений планируется разбить на 4 части: с 8 часов утра до 12 часов; с 12 часов до 16 часов; с 16 часов до 20 часов и с 20 до 24. Стоимость абонемента в утренние часы составит на 10% ниже, чем в дневное время и на 20%, чем в вечерне. Таким образом, будет обеспечена оптимальная загрузка тренажерного зала. 
Введение услуги на рынок, на наш взгляд, должно пройти успешно. За некоторое время до официального открытия необходимо начать рекламную кампанию. Для этого необходимо, чтобы в офис фирмы был проведен телефон и полностью введено в эксплуатацию помещение приемной. Тогда еще до открытия предприятия можно будет организовать продажу абонементов. 
После открытия предприятия целесообразно провести рекламную кампанию на местном телевидении. Это даст потенциальным потребителям наглядное представление о вновь открываемом центре, стоимости посещений и имеющихся в центре удобствах. Несмотря на дороговизну телевизионной рекламы, затраты на нее окупятся. 
После первого квартала работы следует проанализировать загруженность залов в каждую из трех смен и при необходимости провести кампанию по стимулированию сбыта. В качестве стимулов можно предлагать сделать каждое десятое посещение бесплатным в плохо продаваемые часы, предоставлять посещающим в плохо раскупаемое время бесплатный протеиновый напиток.
Ежемесячно необходимо следить за «зависшими» абонементами. Если по абонементам с длительным сроком действия большинство занятий будет приходиться именно на последние дни его действия, то необходимо будет, либо соответственно планировать загрузку залов, либо сократить срок действия абонементов, чтобы избежать проблем и очередей.

3. Описание производственного процесса.

В открываемом  предприятии планируется организовать один тренажерный зал, две раздевалки и две душевые кабины. При выходе из зала планируется установить кулер для воды. Раз в три месяца планируется закрывать предприятие на санитарную уборку и одновременно осуществлять учет и планирование. 
Одновременно в зале могут заниматься около 10 человек, в котором постоянно будет дежурить инструктор для обеспечения равномерного потока посетителей,  при необходимости проводит консультации, отмечает посещения в абонементе.
Желающие посещать клуб должны начала приобрести абонемент у администратора. При возможности посетителям будет рекомендовано заранее записаться на определенное время, что поможет планировать загрузку зала и гарантировать то, что в момент посещения в зале будет место и не придется ждать в очереди. 
Верхнюю одежду, уличную обувь и личные вещи можно будет оставлять в раздевалках, каждая из которых будет оборудована 10 индивидуальными ящиками с ячейками, закрывающимися на ключ, который посетитель будет забирать с собой на время занятий  и сдавать обратно администратору по окончанию.
В вестибюле предприятия будет постоянно находиться дежурный администратор,  который будет реализовывать новые абонементы, давать информацию по телефону, вести журнал предварительной записи на занятия, а также информировать посетителей о наличии свободных мест в зале. Время посещения начинается с момента входа посетителя в зал. Абонемент на посещение сдается инструктору, который отмечает дату и время посещения. После окончания курса посещений по одному абонементу посетитель обязан сдать его администратору или тренеру. Это необходимо для учета и планирования.
Утраченные абонементы на 1 и 5 посещений не восстанавливаются. Абонементы на 10 и 20 посещений по желанию посетителя  могут выписываться именные, при этом при каждом посещении необходимо будет предъявлять удостоверение личности. Это делается затем, чтобы при потере или краже абонемента им не мог воспользоваться другой человек, а настоящий владелец от этого не пострадал. Именные абонементы заносятся в регистрационный журнал, в котором администратор дублирует число посещений. В этом случае при утере абонемента его легко можно будет восстановить. При отказе от именного абонемента утраченные  абонементы не восстанавливаются.
Инструктора тренажерного зала будут работать сменами по 8 часов с перерывом на обед. При работе  в выходные дни выходной будет предоставляться в другой день по выбору работника. График работы инструкторов будет составляться администратором на неделю вперед, с учетом пожеланий работников. Отпуска работникам планируется предоставлять в летний период, так как в это время ожидается падение спроса на услуги в связи с сезоном отпусков и возможностью проводить время на открытом воздухе.
Тренажерный зал должен быть оборудован современными тренажерами и гимнастическими снарядами следующих видов:
•	Кардиотренажеры
•	Силовые тренажеры
•	Стойки для грифов и дисков
•	Грифы и диски
•	Наборы мелкого спортивного оборудования (скакалки, обручи, мячи, эспандеры, неразборные гантели)
•	Зеркала
•	Ковровые покрытия и т.д.
В дальнейшем рассмотрим уже подробный список инвентаря необходимого для организации предприятия.
На предприятии должны иметься следующие помещения:
•	Тренажерный зал площадью не менее 50 м ²
•	Раздевалка площадью не менее 10 м ² - 2
•	Раздевалка для персонала площадью 6 м ²
•	Зал ожидания и вестибюль площадью 9 м ²
•	Кабинет директора и администрации площадью 12 м ²
•	Подсобное помещение площадью 4 м ²
•	Душевые площадью 2 м ² – 2
•	Туалеты с умывальниками площадью 2 м ² – 2

Таким образом, общая площадь помещений под организуемое предприятие должна составлять не менее  97 м ².

4. Определение производственной программы.

Производственную программу организуемого предприятия будем определять, исходя из возможностей загрузки зала, а также из ценовой стратегии фирмы. Будем считать, что базовая цена абонемента – это стоимость дневного посещения при приобретении абонемента на 10 посещений. Час занятий при таком варианте планируется установить в 85 рублей.
Предприятие будет работать без выходных, за исключением праздничных и санитарных дней, которых в итоге насчитывается 14. таким образом, имеет 351 рабочий день в году.
Рассчитаем примерный объем выручки, учитывая среднюю цену часа занятий.
351 день * 16 часов *10 человек * 90 рублей = 5054400 рублей.
Практика показывает, что добиться максимальной загрузки зала на  протяжении всего дня практически невозможно. Как правило, утром зал загружен на 70-80%, а вечерами оказывается переполнен. Поэтому при расчете плановой выручки следует исходить из средней загрузки залов в 90%. 
Таким образом, плановая выручка составит: 
5054400 * 0,9 = 4548960 рублей.

 

5. Определение суммы инвестиций, необходимых для реализации проекта.

На основании предварительных оценок, сделанных в разделе 3,  составим таблицу и определим стоимость основных фондов создаваемого предприятия: 

Определение стоимости основных фондов, требуемых для реализации проекта.
Статья затрат	Кол-во	Цена изд.	Сумма	
Комплект мебели в кабинет директора и администрации	3	10000	30000	
Ковровые покрытия	50 м ²	200	10000	
Персональный компьютер	2	15000	30000	
МФУ	1	5000	5000	
Шкафчики для одежды	20	1000	20000	
Комплект мебели в зал ожидания и вестибюль	1	10000	10000	
Аудио проигрыватель	1	2000	2000	
Зеркала	20 м ²	300	6000	
Кабины душевые с установкой	4	6000	24000	
Туалеты с умывальником (с установкой)	2	5000	10000	
Освещение (комплект ламп дневного света и светоотражатели) с установкой	50	500	25000	
Охранная и пожарная сигнализация с установкой	1	5000	5000	
Кардиотренажеры (велотренажер, беговая дорожка, степпер) 	1	9000	9000	
Силовые тренажеры (скамья со стойками универсальная, скамья для пресса, блочный тренажер)	1	40000	40000	
Стойка для грифов и дисков	1	10000	10000	
Грифы и диски для штанг и гантелей	1	25000	25000	
Наборы мелкого спортивного оборудования (скакалки, обручи, мячи, эспандеры, неразборные гантели, гири).	1	20000	20000	
Аренда помещения	97 м ²	800	77600	
Итог 			358600	

Таким образом, стоимость основных фондов составляет 358600 рублей. 
На указанные предметы будет использоваться ускоренная амортизация, таким образом, сумма амортизации исчисляется следующим образом:
358600 / 5 = 71720 рублей в год.
Составим таблицу и рассчитаем стоимость нематериальных активов создаваемого предприятия.

Расчет величины нематериальных активов
Наименование актива	Сумма	
Государственная регистрация договора аренды	1200	
Расходы по учреждению предприятия 	4000	
Итого	4200	

Исходя из того, что норма амортизации на нематериальные активы составляет 10 лет, рассчитаем среднегодовую сумму амортизационных отчислений:
А = 4200 : 10 = 420 рублей.
Норма амортизационных отчислений в этом случае составит 10%.
Поскольку в своей деятельности предприятию не требуются материальные ценности, используемые в процессе производства, оборотный капитал необходим на следующие нужды:
•	Закупка канцтоваров
•	Оплата услуг типографии на печать абонементов
•	Заправка кулера водой
•	Реклама
•	Прочие текущие расходы.
Сумму требуемого оборотного капитала, достаточную для покрытия  этих расходов, можно определить в 30000 рублей.
Общая сумма требуемых инвестиций составит:
358600 + 4200 + 30000 = 392800 рублей.

6. Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда.

Произведем расчет необходимого числа инструкторов, считая, что за основу выработки одного человека принимается 40-часовая рабочая неделя.
В год залы открыты 16 часов в день, 351 день в году.
Общее количество рабочих часов составит:
351 * 16 = 5616 часа
Рассчитаем количество рабочих часов на одного сотрудника в год.  В году 250 рабочих дней.  Из них 20 рабочих дней будут приходиться на отпуск сотрудника, 5 дней неявок по болезни, 6 дней неявок в связи с учебой, 1 день – в связи с выполнением государственных обязанностей. Таким образом, в среднем один работник работает:
(250 – 32) * 8 = 1744 часа
Потребность в инструкторах составит:
5616 / 1744 = 3,22 = 4 человек
Определим потребность в прочем персонале, в частности, в администраторах.
Количество рабочих часов в год:
351 * 16 = 5616
Потребность в работниках:
5616 / 1744 = 3,22 = 4 человека (администраторов).
Кроме того, на предприятии будут заняты две уборщицы с графиком работы через день. В их обязанности будет входить проветривание помещений, уборка залов, душевых, туалетов, подсобных помещений.
Составлением графиков работы персонала, формирование маркетинговой политики предприятия будет обязанностью старшего администратора.
Представим организационную структуру создаваемого предприятия:

Директор

Главный бухгалтер

Старший администратор

Обслуживающий персонал

Основной персонал (администраторы, тренеры)

Рис. 1. Организационная структура предприятия.

Теперь рассмотрим, каким образом будет осуществляться  оплата труда сотрудников. Все имеют 40-часовую рабочую неделю, исходя из чего, установлены базовые оклады. Исключение составляют лишь уборщицы, которые работают через день. 
Базовые ставки заработной платы устанавливаются сотрудникам согласно штатному расписанию. Премии выплачиваются ежеквартально,  если по итогам работы была обеспечена загрузка зала более 90 %.
В конце года руководство рассматривает возможность выплаты единовременной премии всем работникам по итогам работы за год, величина выплаты равна размеру базовой ставки заработной платы.
Составим таблицу и на ее  основе определим плановый фонд оплаты труда.

Штатное расписание работников предприятия.

Должность	Кол-во человек	Форма оплаты	Оклад	
Директор	1	Повременная	30000	
Бухгалтер	1	Повременная	20000	
Старший администратор	1	Повременная	16000	
Инструктор	4	Повременная	11000	
Администратор	4	Повременная	11000	
Уборщица	2	Повременная	3000	

Следовательно, плановый ФОТ составит 160 000 рублей в месяц.

7. Расчет сметы затрат на производство.

В начале необходимо составить перечень затрат, который приведен в таблице 1.1:
Таблица 1.1
Перечень затрат на производство.
Прямые затраты 	Руб.	
Зарплата инструкторов, руб./ мес. 	44000	
Амортизация тренажеров, руб./ мес.	1733	
Зарплата администраторов, руб./ мес.	44000	
Типографические расходы, руб./ мес.	1500	
Затраты на содержание предприятия:		
Аренда помещения (руб./ мес.)	77600	
Коммунальные платежи (руб./ мес.)	3000	
Электроэнергия (руб./ мес.)	1500	
Телефон (руб./ мес.)	250	
Охрана (руб./ мес.)	800	
Затраты на содержание основных фондов:		
Оплата работы механика, руб./год	5000	
Оплата запчастей, руб./год	5000	
Оплата работы программиста, руб./год	5000	
Амортизация		
основных фондов, кроме  тренажеров	20%	
нематериальных активов	10%	
Затраты на управление:		
Заработная плата директора (руб./ мес.)	30000	
Заработная плата старшего администратора (руб./ мес.)	16000	
Заработная плата бухгалтера (руб./ мес.)	20000	
Заработная плата уборщиц (руб./ мес.)	8000	
Канцелярские расходы  (руб./ мес.)	3000	
Затраты на реализацию:		
Реклама (руб./ мес.)	5000	

На основании перечня расходов подготовим смету затрат на производство на первый год работы предприятия при коэффициенте загрузки залов 0,9. план обслуживания составляет 50544 часов в год. 
Составим отдельные сметы на прямые, общефирменные и внепроизводственные расходы.
Смета на прямые расходы:
-	зарплата – 88000 * 12 = 1 056 000 руб.
-	соцстрах (32%) – 337920 руб.
-	амортизация тренажеров – 20796 руб.
-	типографические расходы – 18000 руб.
Смета на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
-	запчасти (компл.)  5000 руб.
-	работа (услуги)  10000 руб.
Смета на общефирменные расходы:
-	 аренда                                77600  12 = 931200 руб.
-	коммунальные платежи    3000  12 = 36000 руб.
-	освещение                          1500   12 = 18000 руб.
-	зарплата                             74000   12 = 888000 руб.
-	соцстрах                             8880000   0,32 = 284160 руб.
-	прочее (канцелярские расходы, телефон, охрана)-48600 руб.
Амортизация прочих основных фондов и нематериальных активов: 35400 + 420 = 35820 руб.
Смета на коммерческие расходы
-	прочее (реклама) 5000  12 = 60000 руб.

Оформим полученные данные в таблицу 1.2.
Таблица 1.2 
Смета затрат на производство.
Элементы затрат	Прямые	РСЭО	Общефирменные	Коммерческие	Итого	
1	2	3	4	5	6	
Комплект. 
Аренда 
Комм. плат.
Энергия 
Типография  
Услуги 
З/пл.
Соц. страх.
Амортизация
Прочее 	

18000

1056000
337920
20796	5000

10000	
931200
36000
18000

888000
284160
35820
48600	

60000	5000
931200
36000
18000
18000
10000
1944000
622080
56616
108600	
Итого 	1432716	15000	2241780	60000	3749496	

8. Определение себестоимости усредненного часа занятий.

На основании составленной нами таблицы 1.2. можно составить калькуляцию себестоимости усредненного часа.

Себестоимость условного заказа стоимостью 90 рублей.
Статьи калькуляции	Годовая программа 
(56160 часов)	На 1 час (руб.)	
Типографические расходы	18000	0,32	
Амортизация тренажеров	20796	0,38	
Зарплата основного персонала	1056000	18,8	
Социальное страхование	337920	6,02	
РСЭО	15000	0,27	
Общефирменные расходы	2157360	38,41	
Коммерческие расходы	60000	1,06	
Итого	3665076	65,26	

9. Формирование цены на продукцию и определение планируемого объема реализации .

На основании данных, полученных в таблице 8.2., рассмотрим, каким образом будет формироваться цена на каждый вид абонементов.
Определим минимальную цену часа. Она будет складываться из себестоимости, НДС и минимального уровня прибыли в 15%.
Минимальная цена  1 часа занятий: 65,26 * 1,2 * 1,15 = 90,05 руб.
Исходя из цен конкурентов, мы определили среднюю стоимость абонемента в 90 рублей. Это час по абонементу на 10 часовых посещений в дневное время. Соответственно, полностью абонемент будет стоить 900 рублей.
Составим таблицу и рассчитаем стоимость каждого вида абонементов в соответствии с рассмотренной выше политикой скидок и дифференциации цен.
	Утро	День	Вечер	
1 часа	90	100	110	
5 часов	430	475	520	
10 часов	810	900	990	
20 часов	1530	1700	1870	

Минимальная цена часа будет в утреннее время при покупке абонемента на 20 часов: 1530 / 20 = 76,5 руб. таким образом, цены на абонементы даже с учетом всех скидок определены правильно.
Плановый объем реализации определяем из усредненного значения стоимости часа в 90 рублей:
56160 * 90 = 5054400 рублей.
На основании этих данных можно определить величину балансовой прибыли:
5054400 – 3749496 = 1304904 рублей.
10. Расчет величины налоговых отчислений, прибыли от реализации продукции, расчетной рентабельности производства.

Прибыль от реализации продукции была определена нами в предыдущем разделе. Для определения балансовой прибыли необходимо определить сумму внереализационных расходов. Сумму этих расходов будет составлять величина налоговых отчислений:
-	налог на образование – 1% от ФОТ = 19440 рублей
-	налог на содержание жилого фонда и объектов социально-культурного назначения – 1,5% от объема реализации = 75816 рублей
Итого внереализационных расходов: 95256 рублей
Балансовая прибыль составит: 1209648 рублей.
Налог на прибыль: 181448 руб.
Чистая прибыль: 1028200 руб.
Теперь можно рассчитать показатели рентабельности проекта.
Сначала рассчитаем удельную рентабельность, характеризующую прибыль на 1 рубль реализации. Она рассчитывается делением балансовой прибыли к товарообороту:
Р уд = П / Т * 100% = 1209648 / 5054400 * 100% = 23,9%
Теперь определим расчетную рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая внереализационные расходы и налог на прибыль)
Р расч = ЧП /(С + Р внереал. +Н приб.) * 100% = 1028200 / (3749496 + 95256 + 181448) * 100% = 25,53%.

11. Оценка эффективности проекта.

В целях оценки эффективности проекта примем, что объем реализации не будет меняться. Рассчитаем чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта).
ЧД = 
Т – количество лет действия проекта. В нашем случае примем этот срок за 5 лет.
К – сумма инвестиций, определенная нами в разделе 5 и равная 586200 рублей
ЧП = 1028200 * 5 – 392800 = 4748200
Теперь рассчитаем индекс доходности – показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций
ИД =  = 1028200 * 5/392800 = 13,08
Наконец, можно рассчитать срок окупаемости проекта, т.е. число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций.
Т ок = К / ЧП ср, где
ЧП ср – среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).
Т ок =  392800 / 1028200 = 0,4 года.

12. Организационная форма собственности

В соответствии с российским законодательством формой собственности будет выбрано «Индивидуальный предприниматель». Такая форма собственности наиболее проста в разрезе регистрации, нет необходимости ведения бухучёта и налоговой отчётности, вы будете лишь составлять декларации о доходах частного лица. Все статьи доходов и расходов полностью лежат на вашей ответственности. И всё же, если в дальнейшем, вы захотите расширить вашу предпринимательскую деятельность, придётся проходить полную процедуру регистрации предприятия.

13.Выводы

Минимальная цена  1 часа занятий у нашей фирмы составит 76,5 руб, что является оптимальной ценной для потребителей со средним достатком.
Соответственно, полностью абонемент будет стоить 900 рублей.
Удельная рентабельность у нас составила 23,9%, расчетная рентабельность 25,53%, а индекс доходности 13,08 рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций за пять лет , что выше среднеотраслевого и выше чем доходность банковских депозитов.
Срок окупаемости проекта достаточно мал 0,4 года, что является привлекательным для инвесторов.